Verwaltung A/c - Kapitalfluss

Es ist sehr wichtig für ein Unternehmen über ausreichende Zahlungsmittel in der Hand zu halten, um von Tag zu Tag die Ausgaben zu treffen und investieren, und wenn in der Wirtschaft erforderlich. So spielt Geld eine sehr wichtige Rolle, um ein Unternehmen erfolgreich zu führen. Manchmal hat man beobachtet, dass trotz angemessener Gewinn im Geschäft, nicht in der Lage, sich treffen ihre Steuern und Dividenden nur wegen Mangel an Cashflow .

Wir haben über zwei sehr wichtige Abschluss zu lesen : Zunächst Einnahmen Aussagen und zweitens Bilanz. Einnahmen Aussagen liefern wichtige Informationen über die Betriebstätigkeit von einer Besorgnis, und Bilanzen zeigen die finanzielle Lage eines Unternehmens. Aber beide sind nicht in der Lage, etwas über die Generierung von Cash-out aller Geschäftsaktivitäten zu übermitteln.

halten im Hinblick auf der oben genannten Einschränkungen, die Finanzbuchhaltung Bord, USA, hat sich auf die Notwendigkeit einer Kapitalflussrechnung hervorgehoben als:

“Finanzberichterstattung sollten liefern Informationen zu hilfe für potenzielle Investoren und Gläubigern und anderen Benutzern bei der Beurteilung der Höhe, Zeitpunkt und Ungewissheit der zukünftigen Zahlungseingänge aus Dividenden oder Zinsen und Einnahmen aus dem Verkauf, der Rücknahme oder Laufzeit von Wertpapieren oder Krediten helfen. Die Aussichten für die Geldeingänge der von einem Unternehmen durchgeführt, um die Fähigkeit genug Geld zu generieren, um die Verpflichtung bei Fälligkeit und seine andere Betriebs Bedürfnisse zu reinvestieren in Betrieb und an Bardividenden zu zahlen.”

Im Juni 1995 hat die Securities and Exchange Board of India "SEBI" geänderten Klausel 32 der Auflistung Vereinbarung erfordern alle börsennotierten Unternehmen mit der Bilanz und der Gewinn- & amp geben zusammen; Verlustrechnung, eine Kapitalflussrechnung im vorgeschriebenen Format erstellt, welche Zahlungsströme aus laufender Geschäftstätigkeit, Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit, getrennt.

In Anerkennung der Bedeutung der Kapitalflussrechnung, die Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) ausgestellt AS-3 überarbeitet Kapitalflussrechnung im März 1997 den überarbeiteten Rechnungslegungsstandards ersetzen AS-3 Änderungen der finanziellen Lage, im Juni 1981 ausgestellt . Die Ziele der Kapitalflussrechnung im AS-3 (überarbeitet) gegeben sind unter:

“Informationen über die Cashflows eines Unternehmens vermitteln den Abschlussadressaten eine Grundlage zur Beurteilung der Fähigkeit der Unternehmen, die liquiden Mittel und die Bedürfnisse der Unternehmen zu generieren, diese Cashflows zu nutzen. Die wirtschaftlichen Entscheidungen, die von den Adressaten getroffenen setzen eine Einschätzung der Fähigkeit eines Unternehmens, Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu erwirtschaften, und den Zeitpunkt und die Wahrscheinlichkeit ihres Generationen. Die Erklärung befasst sich mit der Bereitstellung von Informationen über die Bewegungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente eines Unternehmens durch Mittel der Kapitalflussrechnung, die die Cash-Flow in der Zeit vom Geschäfts-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit.”

Während eines bestimmten Zeitraums, beschreibt eine Kapitalflussrechnung die Zu- und Abflüsse der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in einem Unternehmen. Eine Kapitalflussrechnung zeigt den Nettoeffekt der verschiedenen Geschäftsvorfälle auf die liquiden Mittel und die Berücksichtigung der Ein- und Auszahlungen von Bargeld. Der Cashflow ist eine Zusammenfassung der Änderung der Cash-Position in zwischen den Daten von zwei Bilanzen und Ertragsrechnung. Die wichtigsten Begriffe in der Kapitalflussrechnung herangezogen werden, wie folgt:

Bargeld

Die Bedeutung von Bargeld ist Kassenbestände und Bargeld bei Bank einschließlich Einlagen.

Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

Hier Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente implizieren, leicht umwandelbar, hochliquide Anlagen, deren Wert in bar an uns bekannte, ohne Risiko einer Änderung seiner Realisierung Menge. Der Zweck, Mittel ist, um unsere aktuellen und kurzfristigen Engagement statt für Investitionen zu treffen. Es werden nur die Investitionen, die kurze Laufzeiten zu qualifizieren als Zahlungsmitteläquivalente. Kurze Laufzeiten bedeutet Fälligkeit innerhalb von drei Monaten.

Kapitalfluss

Es gibt zwei Arten von Strömungen: Zu- und Abflüsse. Wenn der Anstieg der Zahlungsmittel ist der Effekt der Transaktionen, spricht man von Mittelzuflüsse; und wenn das Ergebnis von Transaktionen ist Rückgang der Zahlungsmittel wird Abflüsse von Zahlungsmitteln genannt.

Hinweis: Wenn Rückgang der Zahlungsmittel aufgrund von Cash-Management, anstatt ihre Geschäftstätigkeit sowie der Investitions- und Finanzierungstätigkeit ist, wird es von Mittelabflüssen ausgeschlossen. Das Cash-Management bedeutet Investition von Geld in Zahlungsmitteläquivalente.

Klassifizierung der Kapitalflussrechnung

Nach AS-3 (überarbeitet), Cashflow sollte in drei Hauptkategorien eingeteilt werden:

• Kapitalfluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit
• Kapitalfluss aus der Investitionstätigkeit
• Kapitalfluss aus der Finanzierungstätigkeit

Der Kapitalfluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit

Zufluss der Zahlungsmittel aus der laufenden Geschäftstätigkeit repräsentiert die ebene der ausreichenden Cash-Generierung notwendig, Einsatzfähigkeit ohne Rückgriff auf externe Ressourcen zur Finanzierung zu erhalten.

Mit anderen Worten bedeutet der laufenden Geschäftstätigkeit wesentlichen erlöswirkshttp://freevintagecrochet.com/purses.htmlamen Tätigkeiten eines Unternehmens. Es stellt die Transaktionen, die bestimmen den Gewinn oder Verlust eines Unternehmens.

Beispiele für Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit:

• Barverkauf (Waren oder Dienstleistungen)
• Kasseneinnahmen aus Provisionen, Gebühren und Lizenzeinnahmen etc.
• Die Barzahlungen für die Arbeitnehmer oder Arbeitnehmer in Form von Lohn oder Gehalt.
• Barzahlungen an Lieferanten von Gütern oder Dienstleistungen.
• Kasseneinnahmen aufgrund der Versicherungsprämie von Versicherungsunternehmen.
• Barzahlungen in Form von Forderungen, Annuität und andere Vorteile.
• Barzahlungen oder eine Rückerstattung der Einkommenssteuer für den Fall, die nicht umfasst der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit.
• Barzahlungen Die Auszahlungen aufgrund der gegenwärtigen und künftigen Verträge.

Hinweis: Cash-Eingang auf den Verkauf von Anlagen und Maschinen kommt unter die Kategorie der Investitionstätigkeit.

Der Kapitalfluss aus der Investitionstätigkeit

Die Vermögenswerte und langfristige Investitionen, die nicht unter Zahlungsmitteläquivalente stammen, werden als Investitionstätigkeit bekannt. Investitionstätigkeit repräsentiert wie viel Investitionen in langfristige Vermögenswerte wurden unternommen, um Profit in Zukunft verdienen.

Beispiele für Kapitalfluss aus Investitionstätigkeit:

• Barzahlungen zu erwerben an materiellen und immateriellen Vermögenswerte einschließlich des Baus von Vermögenswerten und Aktivierung von Forschungs- und Entwicklungskosten.

• Kasseneinnahmen aus dem Verkauf von Anlagen und Abgang von Anlagevermögen.

• Barzahlung für Anlagen in Aktien , Optionsscheinen und Schuldverschreibungen von anderen Unternehmen usw. mit Ausnahme derjenigen, die unter geldnahe Mittel gedeckt werden oder zum Handel Zweck gekauft. Wenn ja, die im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit zu kommen.

• Bargeld empfangen aus dem Verkauf von oder Verkauf von Aktien, Optionsscheinen oder den Rückkauf von anderen als den Fonds, die für den Handel Zweck gehalten werden.

• Die Fortschritte oder Darlehen gemacht an Dritte andere als durch die Finanzierung von Unternehmen.

• Barzahlung zu künftige Verträge anderen als ,Handel Zwecke.

• Der Bargeld erhalten aus künftige Verträge anderen als, Handel Zweck.

Der Kapitalfluss aus der Finanzierungstätigkeit

Die Aktivitäten, welche führen kann die in der Veränderung der Größe und Zusammensetzung der Kapitaleigner einschließlich Vorzugsaktien werden namens als Finanzierungstätigkeit. Eine gesonderte Angabe ist wichtig für die Finanzierungstätigkeit.

Beispiele für Kapitalfluss aus Finanzierungstätigkeit sind Bargeld erhalten der Ausgabe von Anteilen, Schuldverschreibungen, Darlehen, Anleihen und andere kurz- oder langfristigen Kreditaufnahmen.

Barzahlungen auf Tilgung von Schuldverschreibung, Vorzugsaktien etc.

Die Behandlung einiger typischer Gegenstände

Die Behandlung einiger typischer Cashflow Artikel wird im Folgenden erörtert.

Außerordentliche Posten

Zufluss oder Abfluss von Zahlungsmitteln wird je nach der Art der Aktivitäten, die in Betrieb sein können, Investieren, oder Finanzierungstätigkeit klassifiziert. Kapitalfluss aus außerordentlichen Posten sollte in der Kapitalflussrechnung gesondert ausgewiesen werden, damit die Benutzer ihre Natur und ihren Auswirkungen auf die Kapitalflussrechnung zu verstehen.

Die Zinsen und Dividenden

Wenn Cashflow ergibt sich durch Zinszahlungen oder erhaltene Zinsen und Dividenden, dann sollte als betriebliche Tätigkeit im Falle von "Finanzunternehmen" eingestuft werden. Im Falle einer "mit Ausnahme der Finanzorganisationen", sollte die gezahlten Zinsen als Finanzierungstätigkeit klassifiziert werden, und der erhaltene Zinsen und Dividenden als Investitionstätigkeit klassifiziert werden.

Hinweis: Dividendenzahlung klassifiziert werden als Finanzierungstätigkeit in beiden genannten Fällen.

Steuern vom Einkommen

Die Ertragsteuern sind gesondert anzugeben und sollte eingestuft zur operativen Geschäftstätigkeit in den meisten Fällen sei denn, wir können leicht entsprechend der Art der Einkünfte, aber wenn Gesamtbetrag der Steuern angegeben ist, dann sollte es wie folgt eingestuft zu identifizieren, die Steuern zu klassifizieren betrieblicher Tätigkeit.

Hinweis: Dividendenausschüttungssteuer wird als Finanzierungstätigkeit klassifiziert werden.

Der Kapitalfluss aus Erwerb und der Veräußerung von Tochterunternehmen und sonstigen Geschäftseinheiten:

Der Kapitalfluss entsteht wegen Erwerb oder der Veräußerung von Tochterunternehmen, gesondert dargestellt und als Investitionstätigkeit klassifiziert werden. Die Transaktion sollten leicht identifizierbar sein in der Kapitalflussrechnung , damit die den Effekt der es zu verstehen. Der Kapitalfluss von Entsorgung ist nicht Abzug gebrachte aus dem Kapitalfluss des Erwerbs.

Fremdwährungs

Gegenstände in einer Kapitalflussrechnung erscheinen, sollten in der lokalen Währung zeigen werden, die Anwendung tatsächlichen Fremdwährungskurs des jeweiligen Tages, an dem der Kapitalflussrechnung wird sich vorbereitet werden. Auswirkungen auf den Wert der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in der Kapitalflussrechnung auf Grund der Rate von Fremdwährungs ändern reflektiert gesondert als Überleitung von Änderungen angezeigt werden.

Durch die in Fremdwährung Rate zu ändern, unrealisierte Gewinne und Verluste sind nicht als Cashflows. Jedoch Einfluss auf die liquiden Mittel gehalten oder in der Fremdwährung werden in der Kapitalflussrechnung, um die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn und am Ende des Berichtszeitraums in Einklang zu bringen wiesen.

Nicht Zahlungswirksame Transaktion

Einige Investitions- und Finanzierungstätigkeiten haben keine direkten Auswirkungen auf die Cashflows. Zum Beispiel, Umwandlung von Schulden in Eigenkapital, Übernahme von Unternehmen durch Ausgabe von Aktien, etc.

Diese Transaktionen sollten von Kapitalflussrechnungen, in denen es keine Verwendung von Zahlungsmitteln ausgeschlossen werden. Es gibt noch andere Abschlüsse in der diese Investitions- und Finanzierungstätigkeit gesondert angezeigt.

Format: (Direkte Methode)

Schedule - 1

Der Kapitalfluss aus laufender Geschäftstätigkeit

Schedule-2

Der Kapitalfluss aus der Investitionstätigkeit

Schedule-3

Kapitalfluss aus Finanzierungstätigkeit

Kapitalfluss indirekte Methode

• Zwei Bilanz benötigt.
• Keine Notwendigkeit von Gewinn & Verlust-Rechnung in indirekte Methode.
• Drehort außerhalb zahlungswirksam erfordern.
• Wir brauchen Veränderung des kurzfristigen Vermögens & Kurzfristige Verbindlichkeiten konto.
• Keine Notwendigkeit, zu öffnen, Eröffnung Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten Konten.

Format

(indirekte Methode): Gegeben durch von AS-3

Schedule-1

Der Kapitalfluss aus laufender Geschäftstätigkeit

Schedule-2

Der Kapitalfluss aus der Investitionstätigkeit

Schedule-3

Kapitalfluss aus Finanzierungstätigkeit